Hvad er forskellen på enkeltmandsvirksomhed og ApS?

I en enkeltmandsvirksomhed hæfter du personligt for gæld - din privatøkonomi og virksomhedens økonomi er reelt ét. Et ApS er et selvstændigt juridisk selskab med begrænset hæftelse - du hæfter typisk kun med din indskudte kapital (minimum 40.000 kr.). ApS kræver årsrapport, revisor og er dyrere at drive administrativt.

Hvornår bør man stifte ApS som salon?

De fleste salonejere starter som enkeltmandsvirksomhed og overvejer ApS når: omsætningen overstiger 500.000-700.000 kr. om året, de vil beskytte privatøkonomien mod forretningsrisiko, eller de vil have mulighed for at beholde overskud i selskabet til reinvestering frem for at betale topskat.

Hvad koster det at stifte et ApS?

Stiftelse af ApS kræver minimum 40.000 kr. i indskudskapital (kan bruges i forretningen bagefter). Derudover kræves typisk 3.000-8.000 kr. i advokathonorar til stiftelsesdokumenter, og løbende revisoromkostninger på 5.000-15.000 kr. om året til årsrapport.

Valg af firmaform: enkeltmandsvirksomhed eller ApS til din salon?

Enkeltmandsvirksomhed eller ApS? Det er et af de første spørgsmål du møder når du beslutter dig for at åbne din salon - og det er et spørgsmål der faktisk har praktisk og økonomisk betydning. Ikke bare en formalitet.

Her er hvad de to firmaformer reelt betyder for dig, og hvornår det giver mening at vælge den ene frem for den anden.

Enkeltmandsvirksomhed: den enkle start

En enkeltmandsvirksomhed er den nemmeste og billigste form at starte. Du registrerer dig på virk.dk med dit eget CPR-nummer, vælger et CVR-navn, og er klar til at fakturere. Det tager 15 minutter og koster ingenting.

Skattemæssigt beskattes din overskud som personlig indkomst. Det er enkelt. Du trækker udgifter fra og betaler skat af det der er tilbage. Ingen selskabsskat, ingen årsrapport til Erhvervsstyrelsen, ingen obligatorisk revisor.

Den store ulempe er hæftelse. I en enkeltmandsvirksomhed er du og din virksomhed ét. Hvis virksomheden akkumulerer gæld - til leverandører, husleje eller Skat - hæfter du personligt med alt hvad du ejer: hus, bil, opsparing. Det er en reel risiko der overses af mange.

"De fleste starters som enkeltmandsvirksomhed - og det er fornuftigt. Det holder det enkelt mens du finder fodfæste. Men ved du at du vil investere stort eller vil have ansatte, er det værd at overveje ApS fra start."

ApS: begrænset hæftelse og skattemæssig fleksibilitet

Et ApS (Anpartsselskab) er et selvstændigt juridisk selskab. Det betyder at virksomhedens økonomi er adskilt fra din privatøkonomi. Hvis salonen lukker med gæld, hæfter du som udgangspunkt kun med din indskudte kapital - ikke med dit private hjem.

Det kræver minimum 40.000 kr. i selskabskapital (der kan bruges i virksomheden bagefter) og stiftelse via en advokat eller via virk.dk med vedtægter. Det er mere papirarbejde - men den beskyttelse er reel.

Skattemæssigt betaler et ApS 22% selskabsskat af overskuddet. Du som ejer trækker løn til dig selv (beskattes som personlig indkomst) eller udbetaler udbytte (beskattes lavere end topskat). Det giver fleksibilitet til at beholde kapital i selskabet og reinvestere inden du betaler topskat af det.

For saloner med høj omsætning kan ApS-strukturen give en reel skattebesparelse sammenlignet med enkeltmandsvirksomhed.

Hvornår giver ApS mening?

De fleste salonejere starter fornuftigt som enkeltmandsvirksomhed og overvejer ApS når et eller flere af disse punkter gælder:

Omsætningen overstiger 500.000-700.000 kr. om året. Det er typisk det punkt hvor skattebesparelsen ved ApS begynder at overstige de ekstra administrative omkostninger.

Du vil beskytte din privatøkonomi. Har du hus, opsparing eller børn, er det mere og mere relevant at adskille privat og erhverv juridisk.

Du investerer stort. Optager du et større lån til lokaler, udstyr eller renovering, er det tryggest at holde det i et selskab med begrænset hæftelse.

Du vil have ansatte. Med ansatte stiger risikoprofilen. Arbejdsretlige tvister, erstatningskrav og lønforpligtelser er risici der er bedre håndteret i et selskab.

De reelle omkostninger ved ApS

Stiftelse af ApS kræver 40.000 kr. i selskabskapital (tilgængeligt til brug i virksomheden bagefter - det er ikke et tab). Hertil 3.000-8.000 kr. i advokat- eller revisorassistance til stiftelsesdokumenter.

Løbende kræver et ApS en årsrapport udarbejdet af godkendt revisor - typisk 5.000-15.000 kr. om året. Bogholderiet er lidt mere komplekst end for enkeltmandsvirksomhed.

Samlet set koster ApS typisk 8.000-20.000 kr. mere om året at drive end en enkeltmandsvirksomhed. Det er det der skal sammenholdes med de skattemæssige fordele og den beskyttelse du får.

Kan du skifte fra enkeltmandsvirksomhed til ApS?

Ja - og det er meget almindeligt. Du opretter et nyt ApS og overdrager virksomhedens aktiviteter dertil. Det kan gøres skattefrit under visse betingelser (virksomhedsomdannelse). En revisor eller advokat kan guide dig igennem processen.

Mange saloner driver enkeltmandsvirksomhed de første to til tre år og stifter ApS når omsætningen og ambitionen tilsiger det.

Det vigtigste spørgsmål at stille dig selv

Hvad er din risikoprofil? Har du gæld, familie og ejendom du vil beskytte, er ApS relevant tidligere. Starter du med minimal investering og lav risiko, er enkeltmandsvirksomhed den rigtige start.

Uanset hvad du vælger: tal med en revisor inden du beslutter. En times rådgivning til 1.000-2.000 kr. er billig relativt til konsekvenserne af et forkert valg.